注意啦！注意啦！


2022年所屬期的企業所得稅年度納稅申報已進入倒計時，申報期限截至2023年5月31日，納稅人申報時請注意這些事項。


1.可通過電子稅務局查看申報填表注意事項提醒


在電子稅務局申報居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報時，年報表的各表單表頭增加了【填表注意事項】按鈕，點擊后查看填表注意事項及常見問題信息，納稅人可按照提醒信息檢查各表單的填寫保存情況。

2.電子稅務局中調整了企業所得稅年報菜單


通過電子稅務局申報2022年企業所得稅年報時提示：“申報檢查異常:您的二級表單尚未保存，請您按照‘填表順序’指引，依次進行三級表單、二級表單保存，最后回到主表保存并提交申報即可完成本次申報。注：填報表單選擇菜單請勿二次保存，否則會重置您的保存記錄?！?/span>

出現該提示，納稅人可在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）主表界面上方點擊【填表順序】按鈕，查看填寫順序說明。需先依次進行三級表單（如：A105050）、二級表單(如：A105000)的保存，最后回到主表(A100000)保存并提交申報即可。（注意：保存二三級表單之后無需重復保存企業所得稅年度納稅申報表填報表單。）

居民企業（查賬征收）企業所得稅年報菜單也增加申報表單層級，在編號后添加菜單級別，方便納稅人知曉保存順序。

3.增加財務報表報送與企業所得稅匯算清繳關聯


居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報時系統提示：“尊敬的納稅人，您好!您尚未報送2022年度財務報表，請您先完成2022年度財務報表報送后再進行企業所得稅匯算清繳申報。您可點擊界面下方的“點擊報送”按鍵進入財務報表報送與信息采集模塊，也可通過“稅費申報及繳納一財務報表報送”路徑進入財務報表報送模塊進行相關的財務會計報表報送?！?/span>


出現該提示是因為需先完成年度財務報表報送才能進行企業所得稅匯算清繳申報。


針對應備案財務報表的納稅人，在進行企業所得稅匯算清繳申報時，電子稅務局會校驗納稅人是否進行了財務會計制度備案并報送了2022年度財務報表年報，如果未報送財務報表則阻斷企業所得稅年報，納稅人須先進行財務會計制度備案并報送2022年度財務報表后再進行企業所得稅匯算清繳申報。納稅人可點擊界面下方的“點擊報送”按鍵進入財務報表報送與信息采集模塊，也可通過“稅費申報及繳納--財務報表報送”路徑進入財務報表報送模塊進行相關的財務會計報表報送。

4.校驗財務報表與企業所得稅匯算清繳


申報表利潤總額差異，不阻斷申報


申報2022年企業所得稅年報時，系統提示：“尊敬的納稅人，因您所申報的企業所得稅年報的利潤總額與年度財務報表的利潤總額不一致，請填寫情況說明后再提交申報?！?/span>


若納稅人申報企業所得稅年報主表的利潤總額與年度財務報表利潤總額存在正負1元以上差異時，系統會出現此彈窗提示，納稅人需在彈出框中填寫理由，填寫后點擊【繼續提交】按鈕，可繼續申報；點擊【返回】按鈕則申報不通過，返回報表申報界面，可核對數據修改后再繼續申報。

5.小型微利企業免填部分表單
小型微利企業無法勾選部分表單，出現該情況是因為小型微利企業免于填報《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》（A102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。